近日，抖音发布通知，2025年10月1日起，直播收入、视频收入个人提现将按劳务报酬累计预扣税金。

　　

　　

2025年6月国家税务总局发布《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》，对相关从业人员个人所得税政策、增值税政策的适用进行规定。

　　

　　

通知显示，应国家税务政策要求，平台将于10月1日0点起，对个人主播提现扣税规则进行调整，将按照劳务报酬累计预扣法计算并扣缴税金，税率3%-45%。也可以根据自身情况考虑是否变更为对公合作，变更对公合作后的收益将结算给对公主体。

　　

　　

无论主播是否加入公会，提现均需进行劳务报酬扣税。所有收入都要交税，交税后可查看完税凭证。公会应对主播进行明确的规则宣传与触达，提示主播重视合规纳税，违规行为会带来账号封禁、失信记录和税务罚款等后果，并且不要相信第三方公司、“黑中介”的低税负宣传。

　　

　　

同时，严禁公会捏造、传播、散布提现扣税规则相关的不实信息，严禁公会以承诺避税为由进行主播招募。对于存在相关违规行为的公会，平台将依据《抖音直播机构管理条例》追究其主体责任。

　　

　　

提现方式包含两种：劳务提现、对公提现。

　　

　　

一、10月1日0点起，个人提现将按劳务报酬扣除税金，为什么通知我提现扣税方式变了?

　　

　　

您好，为响应国家税务政策要求，自10月1日起，平台合作的服务商将对个人提现收入按劳务报酬进行累计预扣税。此举是为更合规地履行代扣代缴义务，请您理解。

　　

　　

二、个人提现将按劳务报酬扣除税金，对我有什么影响?

　　

　　

如果您当前是个人提现，10月1日起提现将按劳务提现新税率(3%-45%)预扣个税。您可以根据自身情况考虑是否变更为对公提现。

　　

　　

需要注意签约对公提现需要至少满足以下条件: 经营范围和直播相关(允许经营范围后增项)，与你有实质的直播业务经营合作，能开出直播服务费或文化服务费专票(小规模纳税人 3%专票、一般纳税人 6%专票)。签约对公提现成功后，新产生的收入才可以对公提现。

　　

　　

三、怎么对比不同提现方式具体扣税金额?

　　

　　

您可在【直播财税-选择提现方式页】使用【税金计算器】输入年提现金额进行预估。实际扣税金额以提现时系统计算为准。

　　

　　主播规范纳税与降低成本需兼顾合规性与策略性，结合2025年最新政策及行业实践，可从以下五个维度系统规划：

　　

一、明确收入性质与税务身份选择

　　

1. 收入类型精准分类

　　

主播收入通常包含打赏分成、广告佣金、带货提成等。根据税务总局新规 ，打赏收入自2025年7月起统一按劳务报酬预扣预缴，平台代扣时先扣除20%费用后再适用3%-45%累进税率。例如，月收入1万元打赏需预扣90元税款。若涉及广告或带货，需区分劳务报酬（个人接单）与经营所得（以工作室签约），后者可通过成本抵扣降低税负。

　　

2. 税务主体最优配置

　　

- 个人身份：适合月收入低于8000元的新人主播，直接按劳务报酬纳税，税负约10%以内。

　　

- 个体工商户：年收入50万以上时，可注册个体户将收入转为经营所得，适用5%-35%税率，同时直播设备、场地租赁等成本可全额抵扣。例如，年收入300万、成本100万的个体户，个税仅需30万，较个人身份节省60万。

　　

- 公司主体：适合规模化运营，增值税小规模纳税人可享受月15万免税额度，企业所得税按5%（年利润≤300万）征收，税后利润分红再缴20%个税，综合税负约15%。

　　

二、合规运用税收优惠政策

　　

1. 增值税减免红利

　　

- 小规模纳税人月销售额≤15万免征增值税，主播可将收入拆分至多个主体（如个人+个体户）以充分利用额度。

　　

- 若注册在海南自贸港、粤港澳大湾区等税收洼地，符合条件的企业可享受15%企业所得税优惠，但需注意直播行业已被列入核定征收负面清单。

　　

2. 个人所得税专项扣除

　　

2025年专项附加扣除标准全面提高：子女教育、赡养老人等六项扣除额翻倍（如子女教育从1000元/月提至2000元/月）。假设主播月收入2万元，叠加赡养父母（3000元/月）、房贷利息（2000元/月）扣除后，年应纳税所得额减少6万元，个税节省约7200元。

　　

3. 地方留存返还政策

　　

部分园区对增值税、企业所得税实行地方留存50%-90%返还。例如，在江苏徐州注册公司，年缴增值税1000万可返还400万，实际税负从13%降至5%。需注意选择有真实产业配套的园区，避免“空壳公司”风险。

　　

三、成本费用最大化抵扣

　　

1. 合理列支经营性支出

　　

- 直接成本：直播设备（摄像头、声卡等）、场地租赁、服装道具等凭票全额抵扣。

　　

- 间接成本：助理工资、流量推广费、法律咨询费等需签订合同并取得合规发票。例如，年投入50万用于团队运营，可减少应纳税所得额，节省个税约17.5万（按35%税率计算）。

　　

- 跨境成本：若涉及海外直播，跨境云服务、国际物流费用可通过关联公司分摊。

　　

2. 规避虚开发票风险

　　

2025年电子发票全面联网，税务机关通过大数据监控“咨询费”“服务费”等异常发票。建议主播建立业财税一体化系统，确保合同流、资金流、发票流“三流一致” 。

　　

四、优化收入结算路径

　　

1. 平台提现模式选择

　　

- 个人提现：2025年7月起按新劳务报酬模式预扣，月收入26万以内税负低于旧模式。例如，月提现10万预扣1.3万元，汇算清缴后多退少补。

　　

- 公会结算：需由主播代开1%增值税发票给公会，且公会仍按旧模式预扣16%-32%个税。建议优先选择支持新模式的沿海地区公会，简化税务流程。

　　

2. 收入拆分与递延策略

　　

- 将高税率收入（如广告）转为低税率收入（如版权授权），利用“著作权转让”享受增值税免税政策 。

　　

- 对大额收入（如年度签约费）采用分期收款方式，将税款分摊至多个纳税年度。例如，300万收入分3年结算，每年按100万计税，适用税率从40%降至20%。

　　

五、风险防控与长期规划

　　

1. 税务稽查重点规避

　　

- 收入隐匿：平台数据已与税务系统直连 ，微信/支付宝年收款超50万将触发预警。

　　

- 核定征收滥用：直播行业被明确禁止通过个体户核定避税，违规者可能被追缴税款并罚款0.5-5倍。

　　

- 关联交易：避免通过亲属账户转移收入，2025年起税务机关将重点核查“资金回流” 。

　　

2. 合规升级建议

　　

- 设立税务合规岗：配备熟悉直播行业的财税人员，定期进行税务健康检查。

　　

- 加入税收协同平台：通过“互联网+税务”模式，利用平台代申报服务降低合规成本。

　　

- 建立风险准备金：按年收入3%-5%预留资金，应对可能的税务稽查补税。

　　

　　

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